Das Honorar deines Steuerberaters ist kein Marktpreis, sondern eine gesetzliche Spanne. Die Steuerberatervergütungsverordnung legt für jeden Posten einen Bruchteil eines Tabellenwerts fest. Bei 40.000 € Gewinn dürfen dieselben drei Arbeiten, Gewinnermittlung, Einkommensteuererklärung und Umsatzsteuerjahreserklärung, zwischen rund 400 € und 2.400 € brutto kosten. Die Mitte liegt bei etwa 1.400 €. Die nützliche Frage lautet also nicht "Was kostet das?", sondern "Welchen Zehntelsatz setzt du an, und warum?".
Die meisten Freelancer nehmen die Steuerberaterrechnung hin wie das Wetter. Fast jede Zeile darauf ist ein Bruchteil einer Zahl aus einer Tabelle, und beides steht im Gesetz.
Die Preisliste ist eine Verordnung
Die Vorbehaltsaufgaben eines Steuerberaters werden nach der Steuerberatervergütungsverordnung (StBVV) abgerechnet. Die aktuelle Fassung stammt aus der fünften Änderungsverordnung, BGBl. 2025 I Nr. 105 vom 8. April 2025, in Kraft seit 1. Juli 2025: die Wertgebühren stiegen um rund 6 Prozent, und die Zeitgebühr wird nicht mehr in halben Stunden abgerechnet, sondern in angefangenen Viertelstunden zu 16,50 € bis 41 € (§ 13 StBVV). Ein Telefonat von fünf Minuten ist damit eine abrechenbare Viertelstunde.
Eine Regel rahmt den Rest: Nach § 4 StBVV darf dein Berater mit dir ein höheres oder niedrigeres Honorar vereinbaren, aber die Vereinbarung braucht Textform und muss deutlich abgesetzt vom übrigen Mandatsvertrag stehen.
Drei Posten, zwei Tabellen
Für Solo-Freelancer ohne Angestellte besteht ein normales Jahr aus drei Posten.
Die Gewinnermittlung. § 25 StBVV: 5/10 bis 30/10 einer vollen Gebühr nach Tabelle B. Gegenstandswert ist der höhere Betrag aus der Summe der Betriebseinnahmen oder der Betriebsausgaben, "jedoch mindestens 17 500 Euro". Für die meisten heißt das: der Umsatz, nicht der Gewinn.
Die Einkommensteuererklärung. § 24 Abs. 1 Nr. 1 StBVV: 1/10 bis 6/10 nach Tabelle A, auf die Summe der positiven Einkünfte, mindestens 8.000 €.
Die Umsatzsteuerjahreserklärung. § 24 Abs. 1 Nr. 8 StBVV: 1/10 bis 8/10 nach Tabelle A, auf 10 Prozent deines Nettoumsatzes, mindestens 8.000 €.
Dazu kommen Post und Telekommunikation als Pauschale von 20 Prozent, höchstens 20 € (§ 16 StBVV), und 19 % Umsatzsteuer, die du als Vorsteuer zurückholst.
Welchen Zehntelsatz dein Berater innerhalb der Spanne ansetzt, entscheidet er nach § 11 StBVV: Umfang, Schwierigkeit, Bedeutung, deine Verhältnisse. Die "Mittelgebühr" ist eine Konvention für den Durchschnittsfall, keine gesetzliche Vorgabe. Genau darüber lohnt sich das Gespräch, bevor das Mandat startet.
Beispiel eins: 40.000 € Gewinn
Umsatz 52.000 €, Betriebsausgaben 12.000 €, keine weiteren Einkünfte, Buchhaltung nicht beim Berater. Die Werte sind eigene Berechnungen aus den aktuellen Tabellen.
- Gewinnermittlung: Gegenstandswert 52.000 €, Zeile bis 62.500 € in Tabelle B, volle Gebühr 303 €. Spanne 152 € (5/10) bis 909 € (30/10), Mitte 530 €.
- Einkommensteuererklärung: Gegenstandswert 40.000 €, volle Gebühr nach Tabelle A 1.125 €. Spanne 113 € bis 675 €, Mitte 394 €.
- Umsatzsteuererklärung: 10 Prozent von 52.000 € sind 5.200 €, also greift der Mindestwert von 8.000 €. Volle Gebühr 514 €. Spanne 51 € bis 411 €, Mitte 231 €.
Überall die Mitte, plus 20 € Auslagen und Umsatzsteuer: rund 1.400 € brutto. Überall das Minimum: rund 400 €. Überall das Maximum: rund 2.400 €. Gleicher Freelancer, gleiches Gesetz, sechsfacher Preis.
Beispiel zwei: 100.000 € Gewinn
Umsatz 130.000 €, Betriebsausgaben 30.000 €, sonst wie oben.
- Gewinnermittlung: Gegenstandswert 130.000 €, Zeile bis 150.000 € in Tabelle B, volle Gebühr 471 €. Spanne 236 € bis 1.413 €, Mitte 824 €.
- Einkommensteuererklärung: Gegenstandswert 100.000 €, Zeile bis 110.000 € in Tabelle A, volle Gebühr 1.689 €. Spanne 169 € bis 1.013 €, Mitte 591 €.
- Umsatzsteuererklärung: 10 Prozent von 130.000 € sind 13.000 €, volle Gebühr 655 €. Spanne 66 € bis 524 €, Mitte 295 €.
Überall die Mitte, brutto: rund 2.060 €. Minimum: rund 583 €. Maximum: rund 3.535 €.
Beachte, was nicht passiert ist. Umsatz und Gewinn haben sich um das Zweieinhalbfache erhöht, die mittlere Rechnung nur um gut die Hälfte. Wer behauptet, ein Steuerberater werde mit wachsendem Geschäft unbezahlbar, meint die Buchhaltung, nicht die Jahresarbeiten.
Der Posten, den du selbst streichen kannst
Buchhaltung wird monatlich abgerechnet. § 33 StBVV erlaubt 2/10 bis 12/10 einer vollen Gebühr nach Tabelle C pro Monat für die Buchführung samt Kontieren der Belege, und 1/10 bis 6/10, wenn du selbst kontierst. Zwölf davon lassen die Jahresposten klein aussehen.
Genau diesen Posten nimmt dir ein gutes Tool ab. Daniel Schöttler und Miguel Drescher, beide Banker bei der ING und in der Gründungsberatung unterwegs, haben ihre Session bei Freelance Unlocked um die häufigsten Finanzfallen gebaut. Ihr Rat: ein Geschäftskonto ab Tag 1, weil alles Nachgelagerte nach Stunden abgerechnet wird.
"Der Steuerberater, wenn man das am Ende des Jahres dem Steuerberater zur Verfügung stellt, arbeitet halt auf Honorarbasis, und diese Stunden, die du jetzt alles in einem Konto aufschließen musstest, werden dir langfristig als Liquidität fehlen." (Daniel Schöttler und Miguel Drescher)
Warum die beiden mit Rücklagen anfangen, erklärt Schöttlers eigene Geschichte. Als junger Vertriebler hatte er ein sehr gutes freiberufliches Jahr, kaufte sich den Audi TT, dann kam der Bescheid:
"Ich habe komplett vergessen, dass ich Steuern zahlen muss." (Daniel Schöttler)
Er verkaufte das Auto mit Verlust und lieh sich Geld bei seiner Oma. Hängen bleiben sollte der Satz, den er über die üblichen Ausreden sagt: "Ich gebe das Geld jetzt aus, das mit Finanzamt regel ich schon, oder: Ich habe ein Steuerberater." Einen Berater zu haben ist nicht dasselbe, wie das Geld zu haben.
Kontiere die Belege also selbst, in einem Tool, das dein Berater lesen kann. Accountable (Affiliate-Link) macht EÜR, Umsatzsteuervoranmeldung und Belegerfassung für Solo-Freelancer, weitere Kandidaten stehen in der 9am Freelancer Toolbox. Was du derweil zurücklegst, steht in unserem Artikel zur Steuerrücklage und Vorauszahlung.
Wann sich der Berater bezahlt macht
Der größere Teil der Rechnung ist abziehbar, aber nicht alles. Das BMF-Schreiben vom 21. Dezember 2007 teilt sie auf: Gewinnermittlung, Buchführung und betriebliche Steuerfragen sind Betriebsausgaben, die Übertragung der Ergebnisse in die Erklärungsvordrucke, Tarifberatung und alles Private dagegen gar nicht abziehbar. Lass dir die Rechnung getrennt ausweisen. Bis 100 € gemischter Kosten im Jahr akzeptiert das Finanzamt deine eigene Zuordnung.
Und ein Berater verdient sein Honorar in Schüben: wenn die Vorauszahlungen zu hoch stehen und ein Herabsetzungsantrag fällig ist, wenn du eine Grenze überschreitest (Umsatzsteuerpflicht, Abschied von der Kleinunternehmerregelung, erste Anstellung), und wenn das Finanzamt nachfragt. Unsere Liste der Steuerfehler, die Freelancer machen ist im Kern eine Liste von Momenten, in denen die zweite Meinung billig gewesen wäre.
Suchen kannst du im amtlichen Steuerberaterverzeichnis, das die Kammern führen. Wer dort nicht steht, ist kein Steuerberater.
Was du am Montag tust
- Hol die letzte Rechnung raus und such die Zehntelsätze. Steht dort nur "Steuerberatung", verlang eine Aufstellung nach StBVV.
- Stell vor dem nächsten Mandat eine Frage: Welchen Zehntelsatz setzt du bei § 25 und § 24 an, und was senkt ihn? Schriftlich.
- Rechne deine eigenen Zahlen durch die zwei Beispiele oben.
- Steht die Buchhaltung als Monatsposten auf deiner Rechnung, stell ein Tool gegen zwölf dieser Monate.
- Bitte darum, abziehbaren und privaten Teil auf der nächsten Rechnung getrennt auszuweisen.
Ein Berater lohnt sich am meisten, wenn dein Jahr kompliziert ist. Ist es kompliziert, weil du zu vielen kleinen Aufträgen hinterherläufst, zeigt dich ein kostenloses Profil auf 9am Unternehmen in der DACH-Region, die Freelancer direkt suchen. Das große Bild steht in unserem Überblick zu Steuern als Freelancer.
Dieser Artikel ist eine allgemeine Einordnung aus der Praxis und ersetzt keine steuerliche oder rechtliche Beratung.
Freelance Unlocked wird von 9am gemeinsam mit Uplink und freelancermap organisiert. Dieser Artikel greift die Session von Daniel Schöttler und Miguel Drescher bei Freelance Unlocked 2026 auf. Den ganzen Vortrag findest du oben im Video: freelanceunlocked.com.
